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國家稅務總局濮陽市稅務局關于支持復工復產辦稅指引及優惠政策匯編

作者:  文章來源:  字體:   發布時間:2020-02-28 20:39:18

近日,國家稅務總局、河南省稅務局發布系列公告,出臺了一系列支持疫情防控稅收優惠政策,為讓納稅人實實在在享受到相關稅收優惠,為納稅人提供高效便捷安全的辦稅服務,市稅務局積極梳理防控疫情相關稅收支持政策,形成本匯編,公布如下。  

一、“非接觸式”辦稅  

為積極應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情對涉稅業務產生的影響,我市積極拓展‘非接觸式’辦稅繳費服務,具體如下:  

1.通過河南省電子稅務局,納稅人可足不出戶全程網上辦理177項業務。電子稅務局登錄方式:  

(1)通過國家稅務總局河南省稅務局門戶網站“首頁”和“納稅服務”欄目入口進行訪問,網址:http://henan.chinatax.gov.cn  

(2)直接訪問國家稅務總局河南省電子稅務局,網址:https://etax.henan.chinatax.gov.cn  

(3)通過國家稅務總局河南省稅務局門戶網站“納稅服務”-“下載中心”-“涉稅軟件下載”目錄或國家稅務總局河南省電子稅務局首頁右上角“下載”-“涉稅軟件下載”目錄,下載安裝最新客戶端,通過客戶端訪問電子稅務局。  

2.對于涉及納稅人重大權益或確需到辦稅服務廳辦理的業務事項,在疫情防控期間可通過電子稅務局進行預約辦稅,錯峰辦理。納稅人可通過電子稅務局“互動中心”-“預約辦稅”模塊進行預約申請和預約查詢。  

3.拓展“容缺式”辦理。對于需要實地調查巡查的“合并分立報告、一照一碼戶清稅申報、兩證整合個體工商戶清稅申報、注銷稅務登記”4項事項,稅務機關暫緩進行實地調查巡查,納稅人需將紙質資料做好留存備查,待疫情結束后稅務機關將根據實際案頭分析情況通知納稅人補交相關材料或重新啟動實地調查巡查工作。  

4.受疫情影響到2月28日仍無法辦理納稅申報或延期申報的納稅人,可于受疫情影響結束后及時向主管稅務機關書面說明正當理由,補辦延期申報手續并同時辦理納稅申報。稅務機關依法對其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調整納稅信用評價、不認定為非正常戶。納稅人應對其書面說明的正當理由的真實性負責。  

5.對受疫情影響生產經營發生嚴重困難的企業,特別是中小微企業、與疫情密切相關的藥品、食品、防護品等物資生產企業、交通運輸企業,可通過電子稅務局網上辦理延期繳納稅款申請,稅務機關核準延期繳納稅款期限最長不超過3個月。  

6.更多相關資訊,納稅人可通過搜索“河南稅務”微信公眾號關注了解。  

二、稅收優惠政策  

(一)增值稅優惠政策  

1.公共交通運輸服務免征增值稅。  

對納稅人提供輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車等公共交通運輸服務免征增值稅。  

2.生活服務收入免征增值稅。  

納稅人提供文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務等生活服務收入免征增值稅。  

3.必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅。  

自2020年1月1日起,納稅人完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務的業務活動且是為居民必需生活物資的提供上述服務免征增值稅。  

4.疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅。  

對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍,由國家發展改革委、工業和信息化部確定。  

5.無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅。  

單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費稅。  

辦理流程:以上1至5申報時,納稅人自主進行免稅申報即可,無需辦理有關免稅備案手續,但應將相關證明材料留存備查,填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次進行申報。同時不得開具增值稅專用發票。  

6.對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額。  

疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額,是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。  

其中疫情防控重點保障物資生產企業名單,由省級及省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。  

辦理流程:疫情防控重點保障物資生產企業適用增值稅增量留抵退稅政策的,應當在增值稅納稅申報期內,完成本期增值稅納稅申報后,向主管稅務機關申請退稅。  

(二)企業所得稅優惠政策  

1.對疫情防控重點物資生產企業為擴大產能購置的相關設備,允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。  

疫情防控重點保障物資生產企業名單,由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。  

辦理流程:企業在納稅申報時將相關情況填入企業所得稅納稅申報表《A201020 固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》“固定資產一次性扣除”行次。  

2.對生產、銷售防疫物資企業取得的政府補助,符合不征稅收入條件的,在計算應納稅所得額時從企業收入總額中減除。  

辦理流程:企業在納稅申報時將相關情況填入企業所得稅納稅申報表主表“減:不征稅收入”行次。  

3.鼓勵社會各界傾力相助、積極支持疫情防控工作。自2020年1月1日起,企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。  

辦理流程:企業享受全額稅前扣除政策的,采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式,并將捐贈全額扣除情況填入企業所得稅納稅申報表相應行次。企業取得承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函,作為稅前扣除依據自行留存備查。  

4.加大對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控研發企業稅收政策輔導,對企業用于疫情防控的研發支出,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生的研發費用的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。  

辦理流程:企業享受研發支出加計扣除政策的,采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式,企業在年度納稅申報時將相關情況填入企業所得稅年度納稅申報表《A107012研發費用加計扣除優惠明細表》、《A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》及主表“減:免稅、減計收入及加計扣除”行次。  

5.對認定的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。  

6.對技術轉讓,一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。  

辦理流程:企業在納稅申報時將相關情況填入企業所得稅納稅申報表《A201010 免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》“符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅”行次及主表“減:免稅收入、減計收入、所得減免等優惠金額”行次。  

7.交通運輸、餐飲、住宿、旅游等受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年,具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業可在10年內彌補虧損。  

辦理流程:適用延長虧損結轉年限政策的,應當在2020年度企業所得稅匯算清繳時,通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》。  

8.對受新型冠狀病毒感染肺炎疫情影響較大的中小企業,不折不扣落實小微企業普惠性稅收優惠政策,對小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。  

9.積極為企業境外采購疫情防控物資提供稅收服務,向境外支付符合條件的外匯資金,涉及貨物貿易的,無需辦理稅務備案,涉及服務貿易的,通過電子稅務局提供對外支付稅務備案便捷通道。  

(三)個人所得稅優惠政策  

1.對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。  

對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。  

辦理流程:由扣繳單位按月申報時,填入《免稅明細清單》。  

2.單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。  

3.暫緩對醫院等參與防疫防控的單位和人員開展2019年度個人所得稅匯算工作,后續將提供專業輔導,以最便捷方式幫助其辦理匯算申報,最大力度支持醫護人員和防疫工作者把時間和精力投入到疫情防治工作中。  

4.自2020年1月1日起,個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。  

辦理流程:個人享受全額稅前扣除政策的,按照《財政部?稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》(2019年第99號)有關規定執行;其中,個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈的,在辦理個人所得稅稅前扣除、填寫《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》時,應當在備注欄注明“直接捐贈”。  

個人取得承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函,作為稅前扣除依據自行留存備查。  

(四)財產行為稅優惠政策  

1.對非營利性醫療機構,其自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。  

辦理流程:符合申報享受稅收減免條件的納稅人,在首次申報享受時隨申報表報送附列資料,或直接在申報表中填列減免稅信息無需報送資料。  

2.納稅人因疫情原因造成損失、符合困難性減免條件的,可向主管稅務機關提出申請,在2020年12月31日前減征、免征房產稅、城鎮土地使用稅。  

辦理流程:符合核準類稅收減免的納稅人,應當提交核準材料,提出申請,經依法具有批準權限的稅務機關按規定核準確認后方可享受。未按規定申請或雖申請但未經有批準權限的稅務機關核準確認的,納稅人不得享受。  

(1)企業納稅困難減免房產稅應報送:  

①《納稅人減免稅申請核準表》。  

②減免稅申請報告。  

③不動產權屬資料或其他證明納稅人實際使用房產的材料原件及復印件(原件查驗后退回)。  

④證明納稅人困難的相關材料。  

(2)納稅人困難性減免城鎮土地使用稅優惠應報送:  

①《納稅人減免稅申請核準表》。  

②減免稅申請報告。  

③不動產權屬資料或其他證明納稅人使用土地的文件原件及復印件(原件查驗后退回)。  

④證明納稅人困難的相關材料。  

(五)社會保險費  

1.自2020年2月起,階段性減免企業基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分。  

(1)中小微企業享受階段性免征,免征期限不超過5個月;  

(2)大型企業等其他參保單位(不含機關事業單位)享受減半征收,減征期限不超過3個月。  

2.受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業,可申請緩繳社會保險費,緩繳期限原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金。  

(六)非稅收入  

1.文化事業建設費  

自2020年1月1日起至2024年12月31日,對歸屬省級及省級以下收入的文化事業建設費,按照繳納義務人應繳費額的50%減征  

2.殘疾人就業保證金  

(1)自2020年1月1日起至2022年12月31日,對殘疾人就業保障金實行分檔減繳政策。用人單位安排殘疾人就業比例達到1%(含)以上,但未達到河南省人民政府規定比例的,按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金;用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的,按規定應繳費額的90%繳殘疾人就業保障金。  

(2)自2020年1月1日起至2022年12月31日,在職職工人數在30人(含)以下的企業,暫免征收殘疾人就業保障金。




責任編輯:崔莎莎

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